В конце 2025 года российское налоговое законодательство претерпело значительные изменения. Федеральный закон № 425-ФЗ, принятый 28 ноября 2025 года, вносит важные коррективы в Налоговый кодекс, которые вступят в силу с 1 января 2026 года. Эти изменения затронут множество категорий налогоплательщиков, включая российские предприятия с китайскими учредителями. Гендиректор консалтинговой компании «Синорусс» Сурана Раднаева рассказала о десяти основных новшествах.
Ключевые изменения в налоговом законодательстве
- Повышение НДС: Основная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 20% до 22%. Это изменение заденет практически всех предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг.
- Ужесточение упрощенной системы налогообложения: Порог годового дохода для освобождения от НДС снижён до 20 миллионов рублей, что сделает условия более строгими для «упрощенцев».
- Расширение вычетов для УСН: Для плательщиков, использующих систему «Доходы минус расходы», вводятся новые вычеты, включая расходы на модернизацию нематериальных активов и пункт «прочие расходы».
- Гибкость для бизнеса: Компании, которые впервые перешли на пониженные ставки НДС (5% или 7%), смогут досрочно вернуться к общей ставке в 22% в течение первого года.
- Технологический сбор: С сентября 2026 года введение неналогового платежа для импортеров и производителей электроники. Размеры сбора будут установлены отдельным актом правительства.
Дополнительные новшества для бизнеса
- Реформа страховых взносов: Льготные тарифы для малого и среднего бизнеса, такие как 15%, будут отменены для большинства секторов, включая торговлю и строительство, в пользу общих тарифов 30% и 15,1%.
- Контрольные полномочия ФНС: У инспекторов появится право углубленного анализа предыдущих периодов в ходе выездных проверок и доступ к документам без ограничений.
- Налоги для игорной индустрии: Букмекеры будут обязаны уплачивать налог на прибыль по стандартной ставке 25%, с возможностью учёта выплаченных выигрышей в расходах.
- Льготы для IT-сектора: Изменённые ставки страховых взносов обнуляют налоги на доходы свыше лимитов для новых категорий доходов.
- Обновление правил исправления ошибок: Налогоплательщикам рекомендуется не уменьшать налоговую базу за счёт недоимок прошлых лет, если это принесёт выгоду за счёт повышенной ставки.
По оценкам экспертов, налоговая система России продолжает эволюционировать. Раднаева подчеркивает, что для успешного планирования и минимизации рисков важно следить за актуальными изменениями в налоговом законодательстве.
