С 1 января 2026 года малые компании и индивидуальные предприниматели в России столкнутся с серьезными налоговыми реформами. Новый Федеральный закон № 425-ФЗ, принятый в конце 2025 года, изменяет правила налогообложения. Основное изменение — снижение порога доходов, позволяющего работать на упрощенной системе налогообложения без уплаты НДС, с 60 до 20 миллионов рублей.
Это нововведение может неожиданно ударить по стабильно развивающимся малым бизнесам: если их доходы превысят установленный лимит, они с 1 января 2026 года станут обязательными плательщиками НДС — это приведет к увеличению административной нагрузки, усложнению бухгалтерского учета и возникновению кассовых разрывов.
Важные изменения: разбор закона № 425-ФЗ
Закон вводит множество поправок, меняющих условия для применения специальных режимов налогообложения. Основное новшество заключается в постепенном снижении предельного размера доходов для освобождения от НДС:
- С 2026 года: освобождение от НДС будет возможно при доходах до 20 миллионов рублей.
- С 2027 года: порог снизится до 15 миллионов рублей.
- С 2028 года и далее: окончательный лимит составит 10 миллионов рублей.
Важно отметить, что лимит для применения упрощенной системы налогообложения останется выше и в 2026 году составит 490,5 миллиона рублей.
Кто попадет под новые правила
Под новое законодательство подпадают все субъекты малого предпринимательства с доходами выше 20 миллионов рублей за 2025 год. Налоговые органы будут автоматически проверять декларации. Важно учитывать все облагаемые доходы, включая авансы.
При превышении лимита с первого января 2026 года бизнес становится плательщиком НДС и должен будет:
- выставлять счета-фактуры;
- вести журналы учета;
- сдавать декларации в электронном виде;
- уплачивать налог.
Бизнес, ставший плательщиком НДС, получит право выбора:
Важно понимать, что выбор пониженной ставки лишает возможности использования налоговых вычетов и требует анализа выгодности.
Эти изменения в законодательстве обязывают бизнес адаптироваться к новым реалиям, пересматривая финансовые стратегии и систему учета.
